Budget 2026 EIS：新加坡企業如何申報 400% AI 稅務扣除（以及這筆錢到底該花在哪）

2026 年 9 月更新，IRAS 已公布 AI 採用類別的詳細規則。本文僅為一般資訊，不構成稅務建議。請與你的稅務顧問確認你自身的情況。

先說結論： 新加坡 Budget 2026（2026 年財政預算案）在 Enterprise Innovation Scheme（EIS，企業創新計畫）中新增了一個專屬的 AI 類別：企業可以就每個課稅年度（YA）最高 S$50,000 的合格 AI 支出申報 400% 稅務扣除，適用於 YA2027 和 YA2028。你在 FY2026 財年內發生的支出，會在 YA2027 的報稅中申報，所以窗口現在就已經打開。按新加坡 17% 的企業所得稅率計算，這項計畫意味著：對一家獲利的公司來說，IRAS（新加坡稅務局）實際上補貼了大約一半的合格 AI 支出。但有個前提：只有當你把錢花在能解決真實業務問題的 AI 上，這筆帳才划算，因為一套沒人用的系統，就算拿到稅務扣除，錢還是白花了。

這一段就是整篇文章的濃縮。接下來會逐一拆解每個部分，展示大多數文章都算錯的誠實數學，並給你一份實用清單，幫你先判斷 AI 轉型對你的生意到底值不值得。

Budget 2026 改了 EIS 的什麼？

Enterprise Innovation Scheme 自 Budget 2023 起就存在，為研發、智慧財產、培訓和創新專案提供加成扣除。Budget 2026 把 AI 採用新增為獨立類別：每個課稅年度最高 S$50,000 的合格 AI 支出，可享 400% 的稅務扣除，適用於 YA2027 和 YA2028。

三個細節很重要：

• 時間點。 YA2027 對應你 FY2026 基期內賺取的所得。如果你的財年在 2026 年 12 月結束，你今年發生的 AI 支出就在 YA2027 的報稅表中申報。這個類別只運行兩個課稅年度。
• AI 類別沒有現金給付選項。 其他 EIS 類別允許把部分支出轉換成現金給付。AI 類別只有扣除，這意味著它惠及的是有獲利、在繳稅的公司。
• 詳細規則已經公布。 IRAS 已發布 AI 類別的合格支出規則，包括 AI 系統的工作定義和合格 AI 商業服務的清單。把你的申報建立在實際交付的工作和完善的文件之上，再讓你的稅務顧問對照這份指引做判斷。

400% 扣除實際值多少錢？（誠實的算法）

大多數文章直接把 400% 乘以稅率就交差了。這誇大了實際收益，你的會計師一眼就能看出來。誠實的讀法是這樣的。

任何正當的業務支出本來就能從應稅所得中 100% 扣除。這是常態，你的租金、薪資、文具都適用。EIS 的紅利是額外的 300%。

以 S$14,500 的合格 AI 支出為例：

說白了：EIS 紅利讓每一元合格 AI 支出多拿回約 51 分，這是在任何支出本來就能扣除的基礎之上。對一家獲利公司來說，一般可扣除支出的淨成本約為 83 分，而合格 AI 支出的淨成本約為 32 分。（中小企業的部分免稅優惠可能把你的實際稅率拉到 17% 以下，所以把 40% 到 50% 當作這項紅利的現實區間更穩妥。）

這也重新定義了這個決策。問題不是「該花還是該省？」，而是「這筆預算該給 AI，還是給其他任何東西？」一般支出按 100% 扣除，合格的 AI 按 400% 扣除。除非這筆錢投向研發、合格培訓等其他 EIS 加成類別，否則在這兩個課稅年度裡，AI 是你的公司購買能力最便宜的方式。

還有一個值得了解的技術細節：對於按一般規則本來就可扣除的支出，400% 由 100% 基礎扣除加 300% 加成構成；對於原本不可扣除的合格 AI 支出，則是整筆 400%。超過 S$50,000 上限之後，只有前一種支出還保留正常的 100% 扣除。若該筆支出原本並不可扣除，則整個 400% 都是新增的稅務優惠，接近每元 68 分，而非 51 分。

哪些支出算合格的 AI 支出？

IRAS 已公布的規則涵蓋兩類支出：訂閱或授權一套 AI 系統，以及訂閱、購買或授權一項合格的 AI 商業服務。

按 IRAS 的定義，AI 系統是一套基於機器的系統，能從接收的輸入中推斷出預測、內容、建議或決策等輸出。IRAS 點名的能力，涵蓋了一套現代 AI 銷售平台在做的事。你自身的支出是否合格，仍取決於你的具體情況和會計師的判斷。這些能力是：內容生成、推理與問題解決、知識檢索、自然語言處理、自動規劃與優化，以及影像辨識、語音轉文字等多模態處理。

合格的 AI 商業服務指任何支持企業採用或開發 AI 的服務，與 AI 系統的開發、部署、營運或維護相關。IRAS 點名了七類，並說明該清單並非窮盡：

• 供企業使用的線上平台服務
• 系統開發服務
• 顧問與策略服務
• 資料與分析服務
• 研究與開發服務
• 系統工程與合規服務
• 與系統相關的團隊培訓

有三項排除需要提前規劃。硬體不在範圍內：伺服器、儲存和運算設備不合格。凡由政府補助或津貼資助的支出也不在範圍內，合格金額是實際支出減去補助，所以把 EIS 疊加在補助資金上是行不通的。如果你是 GST 註冊企業，可抵扣的進項 GST 也要從合格金額中扣除。混合打包的項目需要在合格與不合格部分之間做合理分攤。這就是為什麼發票結構很重要：一行含糊的「AI 套餐，S$15,000」會讓你的會計師無從下手，而一份按上述類別逐項列明的清單能讓評估變得乾淨俐落。（在 ABC Sales AI，專案完成並驗收後，我們會自動提供按這些類別逐項列明的申報文件，申報還需要我們提供的東西，我們都會配合你的會計師。）

我該怎麼申報？

沒有預先審批流程。獨資企業、合夥企業和公司都在適用範圍內，包括註冊商業信託，以及外國母公司在新加坡的分公司和子公司，前提是你在本地經營實際業務，且該筆支出是為該業務而發生。有兩類例外值得注意：投資控股公司不適用，按成本加成法評稅的服務公司也不適用。你在所得稅申報表中按常規截止日期申報：獨資與合夥企業為 4 月 18 日，公司為 11 月 30 日。你需要的是證據：

1. 一份正式的合約或提案，顯示交付的是 AI 系統和 AI 商業服務，而不是普通軟體或人力外包。
2. 一張逐項列明的發票，對應上面的合格類別。
3. 交付文件：建了什麼、培訓了誰、配置了什麼、專家工時分別花在了哪裡。
4. 你的稅務顧問對照 IRAS 標準的評估。

公司在企業所得稅申報表的企業創新計畫（EIS）欄目下申報。獨資企業與合夥企業另需透過 IRAS 的 EIS 數位服務提交明細。請保留紀錄：IRAS 在扣除獲批後仍可複核。

See what we send your accountant.

ABC Sales AI 的專案完成並驗收後，客戶會自動收到為其會計師準備的逐項費用明細和交付紀錄。之後，申報還需要我們提供的東西，我們都會與你的會計師配合。我們負責準備文件；判斷由你的稅務顧問來做。我們不提供稅務建議，也不保證申報資格。

好，那「AI 轉型」到底是什麼？（跟你想的不一樣）

大多數老闆一聽到「AI」，想到的是聊天機器人。聊天機器人只是四級階梯裡的第 1 或第 2 級：

1. 流程機器人。 寫死的「如果這樣就那樣」。客戶一偏離腳本，機器人就掛了。
2. AI 回覆。 能聽懂問題、自然作答，然後就沒有然後了。不銷售、不預約、不跟進。
3. AI 銷售員。 處理異議、推動預約、持續跟進直到名單成交。這是一名 AI 員工。
4. AI Manager。 讀取每一段對話，找出成交在哪裡流失，浮現客戶異議和隱藏商機，並持續調優銷售打法。這是管理你 AI 團隊的那一層。

想看完整對比，我們寫在這篇：AI 轉型不只是一個 AI 聊天機器人

AI 優先的轉型，意味著把第 3 級和第 4 級裝進你真實的業務流程裡：你的 SOP、你的預約規則、你的 CRM 資料、你團隊的日常習慣。行得通的順序是先流程、再自動化、最後團隊落地。跳過流程，你自動化的是混亂；跳過落地，你擁有的是一套沒人用的聰明系統。

這正是 ABC Sales AI 在做的事：一套為中小企業打造的 AI 作業系統，前線是 AI 員工，後台是 AI Manager，在 WhatsApp、LINE 等你的客戶本來就在用的管道上運作。超過 800 家企業、橫跨 60 多個行業都在用它。

你的生意有這些問題嗎？（這才是扣除真正回本的地方）

不要為了扣除而花錢。要花，是因為下面某個漏洞已經比 AI 本身更燒錢。逐條對照：

客戶傳訊息來，然後空等。 每一次遲到的回覆，都是一個客戶流向競爭對手。AI 員工在 30 秒內回覆，凌晨 2 點也在線，還用你客戶的語言。一家經營 27 年的幫傭仲介，改用即時、完整的回覆加全天候再行銷後，銷售額翻倍。

沒有人穩定跟進。 你的業務團隊會忘、會忙、發一則訊息就停手。第 1、3、5、7 天的自動化流程會持續培育每一筆名單，直到成交或自動結案。一家補習班卸掉了一半工作量，老闆睡覺時照樣收款。

預約在漏。 爽約、未確認的預約、改期改到沒了下文。Asia Eye Specialist 四個月內自動排了 270 個預約，價值超過 RM200,000，病人到場前已充分了解情況。

下班後的詢問直接死掉。 客戶晚上 11 點傳訊息；你的門市早上 10 點才開門。等你看到，詢問早就涼了。AI 會立刻接住並處理。

客戶買一次就消失。 續約、回購、喚醒，全靠有人在幾個月後還記得每一位客戶。沒人記得。AI 記得，用的是你的購買紀錄。

你在盲飛。 數字來得晚、散落在各個系統裡，或者等出了事你才知道。AI Manager 讀取每一段對話，報告成交在哪裡流失、哪些異議反覆出現、今天該跟進誰。一位汽車平台的經理靠它的建議，一週內簽下兩份認真買家的 LOU。

員工之間、分店之間品質飄忽。 你的 SOP 躺在資料夾裡，每家分店各做各的版本。裝進系統的工作流程會強制執行流程，並讓管理層看到哪裡在跑偏。

如果以上有兩條以上說中了你的生意，EIS 窗口期就是你修復它們成本最低的兩年。如果一條都沒有，留著你的錢；稅務扣除不是買軟體的理由。

正確的操作順序

1. 找出漏洞。 從上面挑成本最高的那一個問題，並給它標上價：錯過的預約數 × 平均客單價 × 12 個月。不確定該挑哪個流程？先用 PROVE 框架（Pain 痛點、Repetition 重複、Options 替代方案、Viable 可行、Effort 維護成本）過一遍。
2. 把修復方案的範圍定清楚。 真正的轉型包括流程梳理、建置、整合、培訓和落地，而不只是一組登入帳號。
3. 從第一天就把文件做規範。 逐項發票、交付文件、專家工時紀錄。
4. 讓你的稅務顧問確認 EIS 處理方式。 扣除是紅利，不是目的。

常見問題

我的公司需要獲利才能受益嗎？

對 AI 類別來說實際上是的，因為它只有扣除、沒有現金給付選項。沒有應稅所得的公司拿不到即時好處，不過正常的虧損與扣除規則仍然適用。請諮詢你的顧問。

我現有的軟體訂閱能申報嗎？

有可能。IRAS 已公布的規則把「訂閱或授權一套 AI 系統」列為合格支出，並給出了具體定義：一套基於機器的系統，能從輸入中推斷出預測、內容、建議或決策等輸出。關鍵在於系統真正做到這一點（而不是貼了 AI 標籤的靜態工具），而且發票要能支持這一點。

有上限嗎？

有：400% 適用於每個課稅年度首 S$50,000 的合格 AI 支出，涵蓋 YA2027 和 YA2028。超出上限的部分，按一般規則可扣除的支出保留正常的 100%；僅因 EIS 才合格的支出則沒有進一步扣除。

我們是馬來西亞集團，在新加坡有一家實體。AI 專案該由誰來簽約？

EIS 惠及的是新加坡納稅人，所以應由新加坡實體為其自身業務承擔合格支出。跨境架構這種事，正是應該先問你的稅務顧問的典型問題。

ABC Sales AI 保證我的申報能通過嗎？

不保證。專案完成並驗收後，我們會自動提供必要的申報文件，支持你和你的稅務顧問評估在 EIS 下的潛在資格，申報還需要我們提供的東西，我們都會與你的會計師配合。我們不提供稅務建議，也不保證 EIS 資格、扣除金額、IRAS 是否接受或稅款節省。See what we send your accountant. 我們真正兜底的是工作本身。Guided Launch 提供 30 天效果保證：若 30 天內未達到我們在第一次會議共同記錄的成功目標，你可以依退款政策申請退款。Scale 與 Enterprise 專案適用上線承諾（交付補救），詳見退款政策。

下一步

如果上面某個漏洞聽起來扎心地熟悉，來約一通策略諮詢。我們會看你的真實工作流程，給漏洞標上價錢，然後誠實告訴你 AI 值不值得為你的生意做，不管有沒有 EIS。如果值得，你會先拿到一份完整的方案，專案完成並驗收後，EIS 申報文件會自動送到你手上。

預約策略諮詢

參考資料：IRAS, Enterprise Innovation Scheme；新加坡 Budget 2026（MOF）。計畫詳情截至 2026 年 8 月，依據 IRAS 已公布的 AI 採用類別合格支出規則。