Budget 2026 EIS：新加坡企業如何申報 400% AI 稅務扣除（以及這筆錢到底該花在哪）
新加坡 Budget 2026 在企業創新計畫（EIS）中新增了專屬的 AI 類別：每個課稅年度最高 S$50,000 的合格 AI 支出可享 400% 稅務扣除。這裡有誠實的算法、哪些支出合格、如何申報，以及一份幫你先判斷 AI 轉型對你的生意到底值不值得的實用清單。
2026 年 7 月更新。本文僅為一般資訊，不構成稅務建議。請與你的稅務顧問確認你自身的情況。
先說結論： 新加坡 Budget 2026（2026 年財政預算案）在 Enterprise Innovation Scheme（EIS，企業創新計畫）中新增了一個專屬的 AI 類別：企業可以就每個課稅年度（YA）最高 S$50,000 的合格 AI 支出申報 400% 稅務扣除，適用於 YA2027 和 YA2028。你在 FY2026 財年內發生的支出，會在 YA2027 的報稅中申報，所以窗口現在就已經打開。按新加坡 17% 的企業所得稅率計算，這項計畫意味著：對一家獲利的公司來說，IRAS（新加坡稅務局）實際上補貼了大約一半的合格 AI 支出。但有個前提：只有當你把錢花在能解決真實業務問題的 AI 上，這筆帳才划算，因為一套沒人用的系統，就算拿到稅務扣除，錢還是白花了。
這一段就是整篇文章的濃縮。接下來會逐一拆解每個部分，展示大多數文章都算錯的誠實數學，並給你一份實用清單，幫你先判斷 AI 轉型對你的生意到底值不值得。
Budget 2026 改了 EIS 的什麼？
Enterprise Innovation Scheme 自 Budget 2023 起就存在，為研發、智慧財產、培訓和創新專案提供加成扣除。Budget 2026 把 AI 採用新增為獨立類別：每個課稅年度最高 S$50,000 的合格 AI 支出，可享 400% 的稅務扣除或抵減，適用於 YA2027 和 YA2028。
三個細節很重要：
- 時間點。 YA2027 對應你 FY2026 基期內賺取的所得。如果你的財年在 2026 年 12 月結束，你今年發生的 AI 支出就在 YA2027 的報稅表中申報。這個類別只運行兩個課稅年度。
- AI 類別沒有現金給付選項。 其他 EIS 類別允許把部分支出轉換成現金給付。AI 類別只有扣除，這意味著它惠及的是有獲利、在繳稅的公司。
- 最終標準由 IRAS 制定。 財政部（MOF）的法案定下方向；IRAS 會公布詳細的合格支出規則。把你的申報建立在實際交付的工作和完善的文件之上，再讓你的稅務顧問對照最終指引做判斷。
400% 扣除實際值多少錢？（誠實的算法）
大多數文章直接把 400% 乘以稅率就交差了。這誇大了實際收益，你的會計師一眼就能看出來。誠實的讀法是這樣的。
任何正當的業務支出本來就能從應稅所得中 100% 扣除。這是常態，你的租金、薪資、文具都適用。EIS 的紅利是額外的 300%。
以 S$14,500 的合格 AI 支出為例：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 合格 AI 支出 | S$14,500 |
| 正常扣除（任何支出都有） | 100%，不算紅利 |
| EIS 紅利：額外 300% 扣除 | 應稅所得再減 S$43,500 |
| 按 17% 計算額外省下的稅 | 約 S$7,400 |
| 對這筆支出的實際補貼 | 約 51% |
說白了：對一家獲利的新加坡公司來說，每一元合格 AI 支出，在 EIS 紅利之後實際成本大約是五毛錢。這不是會計魔術，而是額外 300% 的扣除在 17% 稅率下正好等於每元省 51 分。（中小企業的部分免稅優惠可能把你的實際稅率拉到 17% 以下，所以把 40% 到 50% 當作現實區間更穩妥。）
這也重新定義了這個決策。問題不是「該花還是該省？」，而是「這筆預算該給 AI，還是給其他任何東西？」你買的其他一切都只按 100% 扣除，合格的 AI 卻按 400% 扣除。在這兩個課稅年度裡，AI 是你的公司購買能力最便宜的方式。
哪些支出算合格的 AI 支出？
根據法案的措辭，AI 類別涵蓋 AI 系統訂閱與授權，以及合格的 AI 商業服務，包括：
- 線上 AI 平台服務
- AI 系統開發與部署
- AI 顧問與策略服務
- 資料與分析服務
- 系統工程與整合工作
- 與系統相關的團隊培訓
硬體不在範圍內，混合打包的項目需要在合格與不合格部分之間做合理分攤。這就是為什麼發票結構很重要：一行含糊的「AI 套餐，S$15,000」會讓你的會計師無從下手，而一份按上述類別逐項列明的清單能讓評估變得乾淨俐落。（在 ABC Sales AI，每一個專案的發票都標配符合 EIS 口徑的商業明細，無論客戶在不在新加坡。）
我該怎麼申報？
沒有預先審批流程。你在相關課稅年度的企業所得稅申報表中申報這項扣除。你需要的是證據：
- 一份正式的合約或提案，顯示交付的是 AI 系統和 AI 商業服務，而不是普通軟體或人力外包。
- 一張逐項列明的發票，對應上面的合格類別。
- 交付文件：建了什麼、培訓了誰、配置了什麼、專家工時分別花在了哪裡。
- 你的稅務顧問對照 IRAS 最終標準的評估。
ABC Sales AI 的客戶在每個專案中都會收到一套九份文件的 AI 導入文件包（AI Implementation Documentation Pack）：轉型提案、商業明細、AI 系統說明、工作流程圖、部署計畫、培訓與交接紀錄、調優日誌、專家工時使用彙總、分析規格說明，外加一份寫給你會計師的說明函。我們負責準備文件；判斷由你的稅務顧問來做。我們不提供稅務建議，也不保證申報資格。
好，那「AI 轉型」到底是什麼？（跟你想的不一樣）
大多數老闆一聽到「AI」，想到的是聊天機器人。聊天機器人只是四級階梯裡的第 1 或第 2 級：
- 流程機器人。 寫死的「如果這樣就那樣」。客戶一偏離腳本，機器人就掛了。
- AI 回覆。 能聽懂問題、自然作答，然後就沒有然後了。不銷售、不預約、不跟進。
- AI 銷售員。 處理異議、推動預約、持續跟進直到名單成交。這是一名 AI 員工。
- AI Manager。 讀取每一段對話，找出成交在哪裡流失，浮現客戶異議和隱藏商機，並持續調優銷售打法。這是管理你 AI 團隊的那一層。
想看完整對比，我們寫在這篇：AI 轉型不只是一個 AI 聊天機器人
AI 優先的轉型，意味著把第 3 級和第 4 級裝進你真實的業務流程裡：你的 SOP、你的預約規則、你的 CRM 資料、你團隊的日常習慣。行得通的順序是先流程、再自動化、最後團隊落地。跳過流程，你自動化的是混亂；跳過落地，你擁有的是一套沒人用的聰明系統。
這正是 ABC Sales AI 在做的事：一套為中小企業打造的 AI 作業系統，前線是 AI 員工，後台是 AI Manager，在 WhatsApp、LINE 等你的客戶本來就在用的管道上運作。超過 600 家企業、橫跨 60 多個行業都在用它。
你的生意有這些問題嗎？（這才是扣除真正回本的地方）
不要為了扣除而花錢。要花，是因為下面某個漏洞已經比 AI 本身更燒錢。逐條對照：
客戶傳訊息來，然後空等。 每一次遲到的回覆，都是一個客戶流向競爭對手。AI 員工在 30 秒內回覆，凌晨 2 點也在線，還用你客戶的語言。一家經營 27 年的幫傭仲介，改用即時、完整的回覆加全天候再行銷後，銷售額翻倍。
沒有人穩定跟進。 你的業務團隊會忘、會忙、發一則訊息就停手。第 1、3、5、7 天的自動化流程會持續培育每一筆名單，直到成交或自動結案。一家補習班卸掉了一半工作量，老闆睡覺時照樣收款。
預約在漏。 爽約、未確認的預約、改期改到沒了下文。Asia Eye Specialist 四個月內自動排了 270 個預約，價值超過 RM200,000，病人到場前已充分了解情況。
下班後的詢問直接死掉。 客戶晚上 11 點傳訊息；你的門市早上 10 點才開門。等你看到，詢問早就涼了。AI 會立刻接住並處理。
客戶買一次就消失。 續約、回購、喚醒，全靠有人在幾個月後還記得每一位客戶。沒人記得。AI 記得，用的是你的購買紀錄。
你在盲飛。 數字來得晚、散落在各個系統裡，或者等出了事你才知道。AI Manager 讀取每一段對話，報告成交在哪裡流失、哪些異議反覆出現、今天該跟進誰。一位汽車平台的經理靠它的建議，一週內簽下兩份認真買家的 LOU。
員工之間、分店之間品質飄忽。 你的 SOP 躺在資料夾裡，每家分店各做各的版本。裝進系統的工作流程會強制執行流程，並讓管理層看到哪裡在跑偏。
如果以上有兩條以上說中了你的生意，EIS 窗口期就是你修復它們成本最低的兩年。如果一條都沒有，留著你的錢；稅務扣除不是買軟體的理由。
正確的操作順序
- 找出漏洞。 從上面挑成本最高的那一個問題，並給它標上價：錯過的預約數 × 平均客單價 × 12 個月。不確定該挑哪個流程？先用 PROVE 框架（Pain 痛點、Repetition 重複、Options 替代方案、Viable 可行、Effort 維護成本）過一遍。
- 把修復方案的範圍定清楚。 真正的轉型包括流程梳理、建置、整合、培訓和落地，而不只是一組登入帳號。
- 從第一天就把文件做規範。 逐項發票、交付文件、專家工時紀錄。
- 讓你的稅務顧問確認 EIS 處理方式。 扣除是紅利，不是目的。
常見問題
我的公司需要獲利才能受益嗎？
對 AI 類別來說實際上是的，因為它只有扣除、沒有現金給付選項。沒有應稅所得的公司拿不到即時好處，不過正常的虧損與扣除規則仍然適用。請諮詢你的顧問。
我現有的軟體訂閱能申報嗎？
「AI 系統訂閱與授權」出現在合格支出的措辭裡，所以現有的 AI 訂閱有可能符合條件。關鍵在於系統是真正的 AI（而不是貼了 AI 標籤的靜態工具），而且發票要能支持這一點。以 IRAS 的最終標準為準。
有上限嗎？
有：400% 適用於每個課稅年度首 S$50,000 的合格 AI 支出，涵蓋 YA2027 和 YA2028。超出上限的支出按正常的 100% 扣除。
我們是馬來西亞集團，在新加坡有一家實體。AI 專案該由誰來簽約？
EIS 惠及的是新加坡納稅人，所以應由新加坡實體為其自身業務承擔合格支出。跨境架構這種事，正是應該先問你的稅務顧問的典型問題。
ABC Sales AI 保證我的申報能通過嗎？
不保證。我們提供文件包，支持客戶及其稅務顧問評估在 EIS 下的潛在資格。我們不提供稅務建議，也不保證 EIS 資格、扣除金額、IRAS 是否接受或稅款節省。我們保證的是交付：約定範圍的專案 30 天內見結果，否則你不用付錢。
下一步
如果上面某個漏洞聽起來扎心地熟悉，來約一通策略諮詢。我們會看你的真實工作流程，給漏洞標上價錢，然後誠實告訴你 AI 值不值得為你的生意做，不管有沒有 EIS。如果值得，你會拿到一份從第一天起就帶 EIS 口徑文件的完整方案。
參考資料：IRAS, Enterprise Innovation Scheme)；新加坡 Budget 2026（MOF）。計畫詳情截至 2026 年 7 月；以 IRAS 最終的合格支出標準為準。
Meng Teck
ABC Sales AI的Co-Founder。打造融入中小企業工作流程的 AI 隊友。