Budget 2026 EIS：新加坡企业如何申报 400% AI 税务扣除（以及这笔钱到底该花在哪）
新加坡 Budget 2026 在企业创新计划（EIS）中新增了专属的 AI 类别：每个课税年度最高 S$50,000 的合格 AI 支出可享 400% 税务扣除。这里有诚实的算法、哪些支出合格、如何申报，以及一份帮你先判断 AI 转型对你的生意到底值不值得的实用清单。
2026 年 7 月更新。本文仅为一般信息，不构成税务建议。请与你的税务顾问确认你自身的情况。
先说结论： 新加坡 Budget 2026（2026 年财政预算案）在 Enterprise Innovation Scheme（EIS，企业创新计划）中新增了一个专属的 AI 类别：企业可以就每个课税年度（YA）最高 S$50,000 的合格 AI 支出申报 400% 税务扣除，适用于 YA2027 和 YA2028。你在 FY2026 财年内发生的支出，会在 YA2027 的报税中申报，所以窗口现在就已经打开。按新加坡 17% 的企业所得税率计算，这项计划意味着：对一家盈利的公司来说，IRAS（新加坡税务局）实际上补贴了大约一半的合格 AI 支出。但有个前提：只有当你把钱花在能解决真实业务问题的 AI 上，这笔账才划算，因为一套没人用的系统，就算拿到税务扣除，钱还是白花了。
这一段就是整篇文章的浓缩。接下来会逐一拆解每个部分，展示大多数文章都算错的诚实数学，并给你一份实用清单，帮你先判断 AI 转型对你的生意到底值不值得。
Budget 2026 改了 EIS 的什么？
Enterprise Innovation Scheme 自 Budget 2023 起就存在，为研发、知识产权、培训和创新项目提供加计扣除。Budget 2026 把 AI 采用新增为独立类别：每个课税年度最高 S$50,000 的合格 AI 支出，可享 400% 的税务扣除或抵扣，适用于 YA2027 和 YA2028。
三个细节很重要：
- 时间点。 YA2027 对应你 FY2026 基期内赚取的收入。如果你的财年在 2026 年 12 月结束，你今年发生的 AI 支出就在 YA2027 的报税表中申报。这个类别只运行两个课税年度。
- AI 类别没有现金支付选项。 其他 EIS 类别允许把部分支出转换成现金支付。AI 类别只有扣除，这意味着它惠及的是有盈利、在交税的公司。
- 最终标准由 IRAS 制定。 财政部（MOF）的法案定下方向；IRAS 会公布详细的合格支出规则。把你的申报建立在实际交付的工作和完善的文档之上，再让你的税务顾问对照最终指引做判断。
400% 扣除实际值多少钱？（诚实的算法）
大多数文章直接把 400% 乘以税率就完事了。这夸大了实际收益，你的会计师一眼就能看出来。诚实的读法是这样的。
任何正当的业务支出本来就能从应税收入中 100% 扣除。这是常态，你的租金、工资、文具都适用。EIS 的红利是额外的 300%。
以 S$14,500 的合格 AI 支出为例：
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 合格 AI 支出 | S$14,500 |
| 正常扣除（任何支出都有） | 100%，不算红利 |
| EIS 红利：额外 300% 扣除 | 应税收入再减 S$43,500 |
| 按 17% 计算额外省下的税 | 约 S$7,400 |
| 对这笔支出的实际补贴 | 约 51% |
说白了：对一家盈利的新加坡公司来说，每一元合格 AI 支出，在 EIS 红利之后实际成本大约是五毛钱。这不是会计魔术，而是额外 300% 的扣除在 17% 税率下正好等于每元省 51 分。（中小企业的部分免税优惠可能把你的实际税率拉到 17% 以下，所以把 40% 到 50% 当作现实区间更稳妥。）
这也重新定义了这个决策。问题不是「该花还是该省？」，而是「这笔预算该给 AI，还是给其他任何东西？」你买的其他一切都只按 100% 扣除，合格的 AI 却按 400% 扣除。在这两个课税年度里，AI 是你的公司购买能力最便宜的方式。
哪些支出算合格的 AI 支出？
根据法案的措辞，AI 类别涵盖 AI 系统订阅与授权，以及合格的 AI 商业服务，包括：
- 在线 AI 平台服务
- AI 系统开发与部署
- AI 咨询与战略服务
- 数据与分析服务
- 系统工程与集成工作
- 与系统相关的团队培训
硬件不在范围内，混合打包的项目需要在合格与不合格部分之间做合理分摊。这就是为什么发票结构很重要：一行含糊的「AI 套餐，S$15,000」会让你的会计师无从下手，而一份按上述类别逐项列明的清单能让评估变得干净利落。（在 ABC Sales AI，每一个项目的发票都标配符合 EIS 口径的商业明细，无论客户在不在新加坡。）
我该怎么申报？
没有预先审批流程。你在相关课税年度的企业所得税申报表中申报这项扣除。你需要的是证据：
- 一份正式的合同或提案，显示交付的是 AI 系统和 AI 商业服务，而不是普通软件或人力外包。
- 一张逐项列明的发票，对应上面的合格类别。
- 交付文档：建了什么、培训了谁、配置了什么、专家工时分别花在了哪里。
- 你的税务顾问对照 IRAS 最终标准的评估。
ABC Sales AI 的客户在每个项目中都会收到一套九份文件的 AI 实施文档包（AI Implementation Documentation Pack）：转型提案、商业明细、AI 系统说明、工作流程图、部署计划、培训与交接记录、调优日志、专家工时使用汇总、分析规格说明，外加一份写给你会计师的说明函。我们负责准备文档；判断由你的税务顾问来做。我们不提供税务建议，也不保证申报资格。
好，那「AI 转型」到底是什么？（跟你想的不一样）
大多数老板一听到「AI」，想到的是聊天机器人。聊天机器人只是四级阶梯里的第 1 或第 2 级：
- 流程机器人。 写死的「如果这样就那样」。客户一偏离脚本，机器人就挂了。
- AI 回复。 能听懂问题、自然作答，然后就没有然后了。不销售、不预约、不跟进。
- AI 销售员。 处理异议、推动预约、持续跟进直到线索成交。这是一名 AI 员工。
- AI Manager。 读取每一段对话，找出成交在哪里流失，浮现客户异议和隐藏商机，并持续调优销售打法。这是管理你 AI 团队的那一层。
想看完整对比，我们写在这篇：AI 转型不只是一个 AI 聊天机器人
AI 优先的转型，意味着把第 3 级和第 4 级装进你真实的业务流程里：你的 SOP、你的预约规则、你的 CRM 数据、你团队的日常习惯。行得通的顺序是先流程、再自动化、最后团队落地。跳过流程，你自动化的是混乱；跳过落地，你拥有的是一套没人用的聪明系统。
这正是 ABC Sales AI 在做的事：一套面向中小企业的 AI 操作系统，前线是 AI 员工，后台是 AI Manager，运行在 WhatsApp 和你的客户本来就在用的渠道上。超过 600 家企业、横跨 60 多个行业都在用它。
你的生意有这些问题吗？（这才是扣除真正回本的地方）
不要为了扣除而花钱。要花，是因为下面某个漏洞已经比 AI 本身更烧钱。逐条对照：
线索发来消息，然后干等。 每一次迟到的回复，都是一个客户流向竞争对手。AI 员工在 30 秒内回复，凌晨 2 点也在线，还用你客户的语言。一家经营 27 年的女佣中介，改用即时、完整的回复加全天候再营销后，销售额翻倍。
没有人稳定跟进。 你的团队会忘、会忙、发一条消息就停手。第 1、3、5、7 天的自动化序列会持续培育每一条线索，直到成交或自动关闭。一家补习中心卸掉了一半工作量，老板睡觉时照样收款。
预约在漏。 爽约、未确认的预约、改期改到没了下文。Asia Eye Specialist 四个月内自动排了 270 个预约，价值超过 RM200,000，病人到场前已充分了解情况。
下班后的询盘直接死掉。 客户晚上 11 点发消息；你的门店早上 10 点才开门。等你看到，询盘早就凉了。AI 会立刻接住并处理。
客户买一次就消失。 续费、回购、唤醒，全靠有人在几个月后还记得每一位客户。没人记得。AI 记得，用的是你的购买记录。
你在盲飞。 数据来得晚、散落在各个系统里，或者等出了事你才知道。AI Manager 读取每一段对话，报告成交在哪里流失、哪些异议反复出现、今天该跟进谁。一位汽车平台的经理靠它的建议，一周内签下两份认真买家的 LOU。
员工之间、门店之间品质飘忽。 你的 SOP 躺在文件夹里，每家分店各做各的版本。装进系统的工作流会强制执行流程，并让管理层看到哪里在跑偏。
如果以上有两条以上说中了你的生意，EIS 窗口期就是你修复它们成本最低的两年。如果一条都没有，留着你的钱；税务扣除不是买软件的理由。
正确的操作顺序
- 找出漏洞。 从上面挑成本最高的那一个问题，并给它标上价：错过的预约数 × 平均客单价 × 12 个月。不确定该挑哪个流程？先用 PROVE 框架（Pain 痛点、Repetition 重复、Options 替代方案、Viable 可行、Effort 维护成本）过一遍。
- 把修复方案的范围定清楚。 真正的转型包括流程梳理、搭建、集成、培训和落地，而不只是一个登录账号。
- 从第一天就把文档做规范。 逐项发票、交付文档、专家工时记录。
- 让你的税务顾问确认 EIS 处理方式。 扣除是红利，不是目的。
常见问题
我的公司需要盈利才能受益吗？
对 AI 类别来说实际上是的，因为它只有扣除、没有现金支付选项。没有应税收入的公司拿不到即时好处，不过正常的亏损与扣除规则仍然适用。请咨询你的顾问。
我现有的软件订阅能申报吗？
「AI 系统订阅与授权」出现在合格支出的措辞里，所以现有的 AI 订阅有可能符合条件。关键在于系统是真正的 AI（而不是贴了 AI 标签的静态工具），而且发票要能支持这一点。以 IRAS 的最终标准为准。
有上限吗？
有：400% 适用于每个课税年度首 S$50,000 的合格 AI 支出，覆盖 YA2027 和 YA2028。超出上限的支出按正常的 100% 扣除。
我们是马来西亚集团，在新加坡有一家实体。AI 项目该由谁来签约？
EIS 惠及的是新加坡纳税人，所以应由新加坡实体为其自身业务承担合格支出。跨境架构这种事，正是应该先问你的税务顾问的典型问题。
ABC Sales AI 保证我的申报能通过吗？
不保证。我们提供文档包，支持客户及其税务顾问评估在 EIS 下的潜在资格。我们不提供税务建议，也不保证 EIS 资格、扣除金额、IRAS 是否接受或税款节省。我们保证的是交付：约定范围的项目 30 天内见结果，否则你不用付钱。
下一步
如果上面某个漏洞听起来扎心地熟悉，来约一通策略咨询。我们会看你的真实工作流程，给漏洞标上价钱，然后诚实告诉你 AI 值不值得为你的生意做，不管有没有 EIS。如果值得，你会拿到一份从第一天起就带 EIS 口径文档的完整方案。
参考资料：IRAS, Enterprise Innovation Scheme)；新加坡 Budget 2026（MOF）。计划详情截至 2026 年 7 月；以 IRAS 最终的合格支出标准为准。
Meng Teck
ABC Sales AI的Co-Founder。打造融入中小企业工作流程的 AI 队友。