Budget 2026 EIS：新加坡企业如何申报 400% AI 税务扣除（以及这笔钱到底该花在哪）

2026 年 9 月更新，IRAS 已公布 AI 采用类别的详细规则。本文仅为一般信息，不构成税务建议。请与你的税务顾问确认你自身的情况。

先说结论： 新加坡 Budget 2026（2026 年财政预算案）在 Enterprise Innovation Scheme（EIS，企业创新计划）中新增了一个专属的 AI 类别：企业可以就每个课税年度（YA）最高 S$50,000 的合格 AI 支出申报 400% 税务扣除，适用于 YA2027 和 YA2028。你在 FY2026 财年内发生的支出，会在 YA2027 的报税中申报，所以窗口现在就已经打开。按新加坡 17% 的企业所得税率计算，这项计划意味着：对一家盈利的公司来说，IRAS（新加坡税务局）实际上补贴了大约一半的合格 AI 支出。但有个前提：只有当你把钱花在能解决真实业务问题的 AI 上，这笔账才划算，因为一套没人用的系统，就算拿到税务扣除，钱还是白花了。

这一段就是整篇文章的浓缩。接下来会逐一拆解每个部分，展示大多数文章都算错的诚实数学，并给你一份实用清单，帮你先判断 AI 转型对你的生意到底值不值得。

Budget 2026 改了 EIS 的什么？

Enterprise Innovation Scheme 自 Budget 2023 起就存在，为研发、知识产权、培训和创新项目提供加计扣除。Budget 2026 把 AI 采用新增为独立类别：每个课税年度最高 S$50,000 的合格 AI 支出，可享 400% 的税务扣除，适用于 YA2027 和 YA2028。

三个细节很重要：

• 时间点。 YA2027 对应你 FY2026 基期内赚取的收入。如果你的财年在 2026 年 12 月结束，你今年发生的 AI 支出就在 YA2027 的报税表中申报。这个类别只运行两个课税年度。
• AI 类别没有现金支付选项。 其他 EIS 类别允许把部分支出转换成现金支付。AI 类别只有扣除，这意味着它惠及的是有盈利、在交税的公司。
• 详细规则已经公布。 IRAS 已发布 AI 类别的合格支出规则，包括 AI 系统的工作定义和合格 AI 商业服务的清单。把你的申报建立在实际交付的工作和完善的文档之上，再让你的税务顾问对照这份指引做判断。

400% 扣除实际值多少钱？（诚实的算法）

大多数文章直接把 400% 乘以税率就完事了。这夸大了实际收益，你的会计师一眼就能看出来。诚实的读法是这样的。

任何正当的业务支出本来就能从应税收入中 100% 扣除。这是常态，你的租金、工资、文具都适用。EIS 的红利是额外的 300%。

以 S$14,500 的合格 AI 支出为例：

说白了：EIS 红利让每一元合格 AI 支出多拿回约 51 分，这是在任何支出本来就能扣除的基础之上。对一家盈利公司来说，一般可扣除支出的净成本约为 83 分，而合格 AI 支出的净成本约为 32 分。（中小企业的部分免税优惠可能把你的实际税率拉到 17% 以下，所以把 40% 到 50% 当作这项红利的现实区间更稳妥。）

这也重新定义了这个决策。问题不是「该花还是该省？」，而是「这笔预算该给 AI，还是给其他任何东西？」一般支出按 100% 扣除，合格的 AI 按 400% 扣除。除非这笔钱投向研发、合格培训等其他 EIS 加计类别，否则在这两个课税年度里，AI 是你的公司购买能力最便宜的方式。

还有一个值得了解的技术细节：对于按一般规则本来就可扣除的支出，400% 由 100% 基础扣除加 300% 加计构成；对于原本不可扣除的合格 AI 支出，则是整笔 400%。超过 S$50,000 上限之后，只有前一种支出还保留正常的 100% 扣除。若该笔支出原本并不可扣除，则整个 400% 都是新增的税务优惠，接近每元 68 分，而非 51 分。

哪些支出算合格的 AI 支出？

IRAS 已公布的规则涵盖两类支出：订阅或授权一套 AI 系统，以及订阅、购买或授权一项合格的 AI 商业服务。

按 IRAS 的定义，AI 系统是一套基于机器的系统，能从接收的输入中推断出预测、内容、建议或决策等输出。IRAS 点名的能力，涵盖了一套现代 AI 销售平台在做的事。你自身的支出是否合格，仍取决于你的具体情况和会计师的判断。这些能力是：内容生成、推理与问题解决、知识检索、自然语言处理、自动规划与优化，以及图像识别、语音转文字等多模态处理。

合格的 AI 商业服务指任何支持企业采用或开发 AI 的服务，与 AI 系统的开发、部署、运营或维护相关。IRAS 点名了七类，并说明该清单并非穷尽：

• 供企业使用的在线平台服务
• 系统开发服务
• 咨询与战略服务
• 数据与分析服务
• 研究与开发服务
• 系统工程与合规服务
• 与系统相关的团队培训

有三项排除需要提前规划。硬件不在范围内：服务器、存储和计算设备不合格。凡由政府补助或津贴资助的支出也不在范围内，合格金额是实际支出减去补助，所以把 EIS 叠加在补助资金上是行不通的。如果你是 GST 注册企业，可抵扣的进项 GST 也要从合格金额中扣除。混合打包的项目需要在合格与不合格部分之间做合理分摊。这就是为什么发票结构很重要：一行含糊的「AI 套餐，S$15,000」会让你的会计师无从下手，而一份按上述类别逐项列明的清单能让评估变得干净利落。（在 ABC Sales AI，项目完成并验收后，我们会自动提供按这些类别逐项列明的申报文件，申报还需要我们提供的东西，我们都会配合你的会计师。）

我该怎么申报？

没有预先审批流程。独资企业、合伙企业和公司都在适用范围内，包括注册商业信托，以及外国母公司在新加坡的分公司和子公司，前提是你在本地开展实际业务，且该笔支出是为该业务而发生。有两类例外值得注意：投资控股公司不适用，按成本加成法评税的服务公司也不适用。你在所得税申报表中按常规截止日期申报：独资与合伙企业为 4 月 18 日，公司为 11 月 30 日。你需要的是证据：

1. 一份正式的合同或提案，显示交付的是 AI 系统和 AI 商业服务，而不是普通软件或人力外包。
2. 一张逐项列明的发票，对应上面的合格类别。
3. 交付文档：建了什么、培训了谁、配置了什么、专家工时分别花在了哪里。
4. 你的税务顾问对照 IRAS 标准的评估。

公司在企业所得税申报表的企业创新计划（EIS）栏目下申报。独资企业与合伙企业另需通过 IRAS 的 EIS 数码服务提交明细。请保留记录：IRAS 在扣除获批后仍可复核。

See what we send your accountant.

ABC Sales AI 的项目完成并验收后，客户会自动收到为其会计师准备的逐项费用明细和交付记录。之后，申报还需要我们提供的东西，我们都会与你的会计师配合。我们负责准备文档；判断由你的税务顾问来做。我们不提供税务建议，也不保证申报资格。

好，那「AI 转型」到底是什么？（跟你想的不一样）

大多数老板一听到「AI」，想到的是聊天机器人。聊天机器人只是四级阶梯里的第 1 或第 2 级：

1. 流程机器人。 写死的「如果这样就那样」。客户一偏离脚本，机器人就挂了。
2. AI 回复。 能听懂问题、自然作答，然后就没有然后了。不销售、不预约、不跟进。
3. AI 销售员。 处理异议、推动预约、持续跟进直到线索成交。这是一名 AI 员工。
4. AI Manager。 读取每一段对话，找出成交在哪里流失，浮现客户异议和隐藏商机，并持续调优销售打法。这是管理你 AI 团队的那一层。

想看完整对比，我们写在这篇：AI 转型不只是一个 AI 聊天机器人

AI 优先的转型，意味着把第 3 级和第 4 级装进你真实的业务流程里：你的 SOP、你的预约规则、你的 CRM 数据、你团队的日常习惯。行得通的顺序是先流程、再自动化、最后团队落地。跳过流程，你自动化的是混乱；跳过落地，你拥有的是一套没人用的聪明系统。

这正是 ABC Sales AI 在做的事：一套面向中小企业的 AI 操作系统，前线是 AI 员工，后台是 AI Manager，运行在 WhatsApp 和你的客户本来就在用的渠道上。超过 800 家企业、横跨 60 多个行业都在用它。

你的生意有这些问题吗？（这才是扣除真正回本的地方）

不要为了扣除而花钱。要花，是因为下面某个漏洞已经比 AI 本身更烧钱。逐条对照：

线索发来消息，然后干等。 每一次迟到的回复，都是一个客户流向竞争对手。AI 员工在 30 秒内回复，凌晨 2 点也在线，还用你客户的语言。一家经营 27 年的女佣中介，改用即时、完整的回复加全天候再营销后，销售额翻倍。

没有人稳定跟进。 你的团队会忘、会忙、发一条消息就停手。第 1、3、5、7 天的自动化序列会持续培育每一条线索，直到成交或自动关闭。一家补习中心卸掉了一半工作量，老板睡觉时照样收款。

预约在漏。 爽约、未确认的预约、改期改到没了下文。Asia Eye Specialist 四个月内自动排了 270 个预约，价值超过 RM200,000，病人到场前已充分了解情况。

下班后的询盘直接死掉。 客户晚上 11 点发消息；你的门店早上 10 点才开门。等你看到，询盘早就凉了。AI 会立刻接住并处理。

客户买一次就消失。 续费、回购、唤醒，全靠有人在几个月后还记得每一位客户。没人记得。AI 记得，用的是你的购买记录。

你在盲飞。 数据来得晚、散落在各个系统里，或者等出了事你才知道。AI Manager 读取每一段对话，报告成交在哪里流失、哪些异议反复出现、今天该跟进谁。一位汽车平台的经理靠它的建议，一周内签下两份认真买家的 LOU。

员工之间、门店之间品质飘忽。 你的 SOP 躺在文件夹里，每家分店各做各的版本。装进系统的工作流会强制执行流程，并让管理层看到哪里在跑偏。

如果以上有两条以上说中了你的生意，EIS 窗口期就是你修复它们成本最低的两年。如果一条都没有，留着你的钱；税务扣除不是买软件的理由。

正确的操作顺序

1. 找出漏洞。 从上面挑成本最高的那一个问题，并给它标上价：错过的预约数 × 平均客单价 × 12 个月。不确定该挑哪个流程？先用 PROVE 框架（Pain 痛点、Repetition 重复、Options 替代方案、Viable 可行、Effort 维护成本）过一遍。
2. 把修复方案的范围定清楚。 真正的转型包括流程梳理、搭建、集成、培训和落地，而不只是一个登录账号。
3. 从第一天就把文档做规范。 逐项发票、交付文档、专家工时记录。
4. 让你的税务顾问确认 EIS 处理方式。 扣除是红利，不是目的。

常见问题

我的公司需要盈利才能受益吗？

对 AI 类别来说实际上是的，因为它只有扣除、没有现金支付选项。没有应税收入的公司拿不到即时好处，不过正常的亏损与扣除规则仍然适用。请咨询你的顾问。

我现有的软件订阅能申报吗？

有可能。IRAS 已公布的规则把「订阅或授权一套 AI 系统」列为合格支出，并给出了具体定义：一套基于机器的系统，能从输入中推断出预测、内容、建议或决策等输出。关键在于系统真正做到这一点（而不是贴了 AI 标签的静态工具），而且发票要能支持这一点。

有上限吗？

有：400% 适用于每个课税年度首 S$50,000 的合格 AI 支出，覆盖 YA2027 和 YA2028。超出上限的部分，按一般规则可扣除的支出保留正常的 100%；仅因 EIS 才合格的支出则没有进一步扣除。

我们是马来西亚集团，在新加坡有一家实体。AI 项目该由谁来签约？

EIS 惠及的是新加坡纳税人，所以应由新加坡实体为其自身业务承担合格支出。跨境架构这种事，正是应该先问你的税务顾问的典型问题。

ABC Sales AI 保证我的申报能通过吗？

不保证。项目完成并验收后，我们会自动提供必要的申报文件，支持你和你的税务顾问评估在 EIS 下的潜在资格，申报还需要我们提供的东西，我们都会与你的会计师配合。我们不提供税务建议，也不保证 EIS 资格、扣除金额、IRAS 是否接受或税款节省。See what we send your accountant. 我们真正兜底的是工作本身。Guided Launch 提供 30 天效果保证：若 30 天内未达到我们在第一次会议共同记录的成功目标，你可以按退款政策申请退款。Scale 与 Enterprise 项目适用上线承诺（交付补救），详见退款政策。

下一步

如果上面某个漏洞听起来扎心地熟悉，来约一通策略咨询。我们会看你的真实工作流程，给漏洞标上价钱，然后诚实告诉你 AI 值不值得为你的生意做，不管有没有 EIS。如果值得，你会先拿到一份完整的方案，项目完成并验收后，EIS 申报文件会自动送到你手上。

预约策略咨询

参考资料：IRAS, Enterprise Innovation Scheme；新加坡 Budget 2026（MOF）。计划详情截至 2026 年 8 月，依据 IRAS 已公布的 AI 采用类别合格支出规则。